О распространенных ошибках, которые допускаются при заполнении Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

С 01.01.2023 юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговый орган по месту налогового учета уведомления об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – Уведомление).

Уведомления необходимы для того, чтобы налоговый орган имел возможность своевременно и правильно распределить уплаченные в составе единого налогового платежа суммы по конкретным налогам.

Уведомление подается по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем представляется декларация или расчет налога, а также, в отношении которых обязанность представления декларации не установлена.

Отметим наиболее распространенные ошибки при заполнении Уведомлений.

1. Уведомление представлено после представления декларации за этот период либо одновременно с декларацией.

Если налогоплательщиком представлена налоговая декларация (расчет), информация об исчисленных суммах налогов (взносов) за соответствующие налоговые (отчетные) периоды, берется налоговым органом из декларации, а в принятии Уведомления с аналогичными периодами будет отказано.

2. Представление Уведомлений по налогам, по которым обязанность их представления отсутствует.

Уведомления представляются только в отношении тех налогов, которые уплачиваются до представления налоговой отчетности. Например, не требуется представление Уведомлений по налогу на добавленную стоимость, а также налогу на прибыль (за исключением случаев

уплаты налогоплательщиком налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам или уплаты налога налоговыми агентами по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов).

3. Неверное указание ОКТМО или КБК.

В Уведомлениях всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.  

4. Дата поступления Уведомления больше установленного срока его представления.

За нарушение срока подачи Уведомления как и за его непредставление предусмотрен штраф в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (в настоящее время не применяется). Кроме того, в случае несвоевременной подачи уведомления, уплаченные денежные средства не будут своевременно распределены в соответствующие уровни бюджетной системы, что может повлечь за собой начисление пени.

5. Представление налогоплательщиками уведомлений за неверный или не наступивший период.

Налогоплательщиками допускаются ошибки связанные с указанием неправильного кода отчетного (налогового) периода / номера месяца (квартала).

Например при представлении уведомлений в отношении авансового платежа по упрощенной системе налогообложения за 2 квартал 2023 года указывается «31/02», либо «31/03» вместо «34/02».

Обращаем внимание, что если в реквизитах Уведомления допущена ошибка в сумме, то необходимо направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка.

Если в Уведомлении были неверно указаны иные реквизиты, то необходимо представить Уведомление с обязанностью с аналогичными неверными реквизитами и суммой «0», а также с новой обязанностью с верными реквизитами.