Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура сохранена:

Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статья 317 Гражданского кодекса РФ регулируют все расчеты, проводимые в иностранной валюте на территории России. Они определяют легальные условия для осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также детально рассматривают особенности валютных платежей.

Особенности валютных переводов между резидентами в иностранной валюте

Законодательство РФ не запрещает резидентам страны открывать валютные счета в банках. Однако безналичные валютные операции между резидентами могут быть произведены только при наличии особых условий, установленных законом №173-ФЗ, пункт 1 статьи 9. Тем не менее, любопытно, что этих условий довольно много и можно произвести множество расчетов в иностранной валюте между резидентами РФ.

Общие ситуации

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом РФ за пределами страны, на счет другого резидента в одном из отечественных банков. Для этого можно использовать местный счет второго резидента или зарубежный, если он имеется.
Перечисление средств с одного счета, открытого резидентом РФ за рубежом, на счет другого резидента РФ.
Резиденты-юридические лица могут производить операции в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Кроме того, в эту категорию входят заработные выплаты сотрудникам, работающим в расположенных за рубежом представительствах компаний, оплата командировочных расходов работников филиалов, командированных в страну, где находится представительство компании или в другую страну за границей.

Специальные сценарии

При покупке товаров в дьюти-фри магазинах, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом.
При уплате различных налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет другого государства.
При передаче валюты между двумя физическими лицами-резидентами РФ с условием, что перевод осуществляется с российского на зарубежный счет. При этом сумма перевода не должна превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день осуществления перевода.
При переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
В случае, когда валютный перевод между резидентами РФ осуществляет юридическое лицо в рамках получения банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
При совершении операций, связанных с получением валютных ценностей в порядке наследования.
При передаче валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые работают в дипломатических представительствах.

Дополнительно

Все граждане РФ считаются валютными резидентами страны, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек становится валютным резидентом.
Всего в законе №173-ФЗ указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.
Валютные операции, производимые юридическими лицами, должны пройти обязательный валютный контроль со стороны соответствующих органов. При оформлении расчетного документа необходим заполнить специальный код, определяющий экономический смысл этой операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких, как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Оплата услуг иностранных контрагентов: новые требования

В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ, ограничения на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются. Однако, операции, которые могут привести к колебаниям на валютном рынке или вызвать сокращение золотовалютных резервов, могут подлежать ограничению. Контролирующие органы будут разрешать проведение таких операций при устранении обстоятельств, вызвавших ограничение.

Центробанком РФ установлен ряд требований к кредитно-финансовым учреждениям относительно оформления документов для валютных сделок. Например, согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, при экспорте или импорте товаров или услуг, российские компании должны соблюдать определенные требования в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

При оплате услуг иностранных контрагентов, зарегистрированных как юридические лица-резиденты, не установлены ограничения на вывод средств за рубеж. Однако, отношения между экспортом и импортом с участием отечественных компаний должны соответствовать Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Это устанавливает определенные обязательства российских компаний относительно оформления валютных сделок с зарубежными партнерами.

Согласно новой инструкции, пакет документов для валютного контроля значительно изменился. При заключении контракта на сумму более трех миллионов рублей (или эквивалентную сумму в валюте), компании должны его зарегистрировать. Если сумма контракта меньше трех миллионов рублей, но больше 200 000 рублей, его необходимо подтвердить дополнительными документами, которые предоставляются в банк. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, контракт можно не регистрировать и не предоставлять дополнительные документы.

Также согласно инструкции, для крупных валютных операций понадобится оформить только справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно предоставить вместе со справкой в банк, а их список определяется особенностями проведения операции.

Компании оформляют все основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, обязанность по оформлению документов можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. В этом случае, компании должны предоставить пакет документов и заполнить заявление в банке.

Важность правильного ведения бухгалтерского учета валютных операций в России подчеркивается законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, регламентирующими порядок валютных расчетов и учета.

В соответствии с этими документами, в бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка и в иностранной валюте одновременно. В отчетности все суммы валютных операций обычно отображаются в рублях, а валютные суммы указываются как дополнительная информация. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте.

Определение даты совершения операции является важным шагом при ведении учета валютных операций, так как именно от этой даты зависит курс, по которому валюта пересчитывается в рубли.

Счет 52 в бухгалтерском плане счетов используется для обобщения сведений о движении валютных денежных средств и является основным инструментом для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Компания может также дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного расчета в иностранной валюте необходимо не только знание законодательства, но и достаточный опыт в оформлении документов. Надежный банк может оказать помощь в этом вопросе и предоставить услуги по проведению валютных операций без переплаты.

Фото: freepik.com